【税理士ドットコム】10月よりGotoトラベルによる旅行代金が一部国の補助が出る仕組みについてご相談です。例えば会社の出張費用について 下記のとおりとなる場合旅費交通費 20,000 現金14,300仮払消費税等 2,000 不課税雑収入7,700 となるような場合を下記のとおりとする。 地域共通クーポンは、旅行者が地域共通クーポンの取扱店舗に支払う商品代金等の一部を国が負担するものです。 この場合の消費税の課税関係についても、旅行代金の充当と同様に、販売商品の対価の額は変わらず、その販売商品の対価の全額が消費税の課税対象になると考えられます。 商品券やプリペイドカードなど、贈り物としても使い勝手がいいですし、自社で使うために購入するなんてこともあるでしょう。, 現金を銀行に預けると、「預金」になるように、現金が姿を変えて「商品券」という資産になった、とイメージしていただければ。, 例えば、5,000円の商品券を、4,000円で買った場合は、↓のように処理をします。, ※買ったときは商品券を4,000円と処理して、使ったときに雑収入を計上する方法もあります。, 商品券については、不正な取引に使われる例もあるため、税務署側としては注意深くみるポイントなります。, 贈答用であれば、「いつ」「誰に」「いくら」「何のために」渡したのかを記録しておく必要があります。, また、役員や従業員に対して商品券をあげた場合、その取り扱いが「給与」となる場合があります。, 家庭で使うものや趣味のものを買ったり、事業に関係ない個人的なお礼をしたり、といったプライベートな商品券の使用は、当然ですが、経費としては認められません。, 例えば、「こういう場合はいくら」というルールを社内に設け、そのルール通りの金額を贈答するようにしましょう。, そのような金額規定を設けることは、お礼をするときにいちいち金額について迷わなくてもすむ、という効果もあります。, 東京・中野（中野、高円寺、阿佐ヶ谷、野方、都立家政、鷺ノ宮、南阿佐ヶ谷、新高円寺、東高円寺、新中野、中野坂上）オンラインによる全国対応も。. 自力で消費税申告を行っている個人事業者や経理担当者の方でも、意外と個別対応方式による計算をしたことが無い方も多いはずです。 なぜなら、いくつかの判定を通過した場合のみ個別対応方式を選択することができるからです。 まずは下の図を見てください。 まず、「当期の課税売上高（税抜）が５億円以下」かつ「課税売上割合が95％以上」の事業者は、仕入税額を全額控除することができます。 多くの事業者はここに該当するため、個別対応方式の選択をするまでもないのです。 個別対応方式により … 地域共通クーポンの計算に使用したい。 ご意見・ご感想 地域共通クーポンが1000円で四捨五入と記載がありますが、500円の四捨五入だと聞いています。 500円以上だと繰り上げ、499円以下だと切り捨て。 ご確認いただき修正いただけるとありがたいです。 ※地域共通クーポン券分の金額（宿泊料金の15％）は差し引かれません。 ※宿泊料金およびGoTo 割引後の料金が2,000 円（消費税・入湯税別）未満の場合は対象外とな ります。 ②その料金の半額（上限5,000 円）を市で補助いたします。 消費税の計算方法には原則課税と簡易課税の2つがありますが、どちらを選択すべきでしょうか。簡易課税の方が計算は圧倒的に簡単なのですが、節税目的なら十分な検討が必要になります。 地域共通クーポン券2,000円の配布を受けた旅行客が、そのクーポン券を用いて3,000円分の商品を購入した場合の店舗側の仕訳と消費税の取扱いについて考えます。 商品販売時 クーポンを受け取ったお店 ～ GoToトラベルの地域共通クーポンの消費税の経理処理について . 消費税は預かった消費税から、支払った消費税を引いて差額を納付するというのが基本的な考え方になりますが、簡易課税制度というのは「支払った消費税を概算で計算できる」という制度で、基準期間の売上が5,000万円以下の場合に選択することができます。 11月9日から長野県でもGo To Eatキャンペーンがスタートしました。コロナ禍で苦しむ飲食業や関連業種の方々が少しでも潤ってほしいですね。 コロナ対策で作られた金券 経理処理には注意が必要コロナウイルスの影響で落ち込んだ景気浮揚策として、いろんな制度が創設されています。 500円以上の場合は1,000円の地域共通クーポンを付与）） 一人一泊当たり6,000円が上限（日帰り旅行は3,000円が上限） ※ 旅行予約単位で計算する。また、旅行代金が3,334円未満の場合は旅行 代金割引支援の対象だが、地域共通クーポンは付与されない。 「確定申告はよく聞くから何となく分かるけれど消費税の申告はよくわからない」という人が多いのではないでしょうか。「何から調べたらいいのかわからない」という経営初心者に知ってもらいたいポイントを、入門編としてまとめました。消費税の申告を正しく行うことで、安心して店舗を経営することができるようになります。, 消費者から預かっている消費税や、仕入や経費などで支払った消費税を集計し、決められた計算方法に基づいて消費税の納税額を確定させて国に申告することをいいます。消費者から預かっている消費税とは商品販売代金や飲食代の売上に含まれている消費税のことです。, 1.の税込金額で処理する方法は、売上に消費税を含める方法です。2.の税抜金額で処理する方法は売上を税抜価格と消費税額に分ける方法です。どちらの方法も納税額に違いはないため、処理しやすい方法を選ぶことができます。2.の方法は常に納税額を把握することができるメリットがある反面、処理が大変になるデメリットがあります。ただし、会計ソフトが一般的になった今では、消費税も自動で処理されるため、大小問わず多くの事業者で税抜きによる方法が選択されています。, 以下で説明する免税事業者については、消費税を計算する必要がないため、必ず税込み金額で処理することになります。, 申告対象となる事業者は、課税事業者に限定されています。対象とならない免税事業者は、消費税申告をする必要がありません。課税事業者か免税事業者かを判定する基準は、基準期間の課税売上高が1,000万円超となっています。, 個人事業主は、原則として2年前の1月1日から12月31日までの期間となります。例えば2019年（平成31年）が消費税の申告対象となるかどうかは、2017年（平成29年）の1月1日から12月31日までの課税売上の金額で判定します。今年開業したばかりという人は、2019年（平成31年）は消費税の免税事業者となるため消費税申告は必要ありません。, 基準期間の課税売上高が5,000万円以下の場合のみ、2.の簡易課税方式で計算することができます。, 1.の原則課税方式は、売上に含まれている消費税から仕入、その他経費（消費税がかかるものに限る）で支払った消費税を引きます。, 消費税額＝（1年間の売上金額（税抜）× 8%）-（1年間の仕入や経費で支払った金額（税抜）× 8%）, 2.の簡易課税方式は、あらかじめ業種ごとに決められた【みなし仕入れ率】を使って求めます。, 消費税額＝（1年間の売上金額（税抜）× 8%）- {（1年間の売上金額（税抜）× 8%）×みなし仕入れ率}, 出典：国税庁ホームページ（https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/kaisei/yoshiki/pdf/kanikazei_2801.pdf）, 出典：国税庁ホームページ（原則課税の場合は付表2　https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/kaisei/yoshiki/pdf/03.pdf、簡易課税の場合は付表5　https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/kaisei/yoshiki/pdf/19.pdf）, 例年のスケジュールどおりであれば、個人事業主の2019年（平成31年）分消費税の申告は2020年（令和2年）3月31日までとなっています。, 消費税申告の内容を正しく把握しないと、計算ミスで税金を多く納めることになるかもしれません。消費税申告について正しく理解すれば、税金の納め過ぎを防ぐことができるのです。, 「０円でカンタンに使えるPOSレジアプリ『Airレジ』」のメディア「Airレジ マガジン」の編集部。お店を経営している方向けに、業務課題の解決のヒントとなるような記事を制作しています。, 起業コンサルタント(R)、税理士、特定社労士、行政書士、CFP(R)。起業コンサルV-Spiritsグループ／税理士法人V-Spirits代表。年間約200件の起業相談を無料で受託し、起業家をまるごと支援。起業支援サイト 「DREAM GATE」で6年連続相談数日本一。「一日も早く 起業したい人が『やっておくべきこと・知っておくべきこと』」など、起業・経営関連の著書・監修書多数。http://v-spirits.com/, https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/kaisei/yoshiki/pdf/kanikazei_2801.pdf, https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/kaisei/yoshiki/pdf/03.pdf, https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/kaisei/yoshiki/pdf/19.pdf, 消費税申告の課税事業者となるかどうかは2年前（会社の場合は2事業年度前）の売上額が1,000万円を超えたかどうか. 消費税の納付税額は、課税期間中の課税売上高に7.8％(軽減税率の適用対象となる取引については6.24％)を乗じた額から、課税仕入高に110分の7.8（軽減税率の適用対象となる取引については108分の6.24）を乗じた額を差し引いて計算します（注1、2）。 上記Ⅰ.2.による地域共通クーポン使用時の取扱いは、従業員が個人で所有する金券など 現金同等物を使用したもの として処理いたします。詳細な処理は、下記をご参照ください … を紹介します。 Go To トラベル事業が実施されています。 その地域共通クーポンの経理処理と消費税の取り扱いを考えてみます。 その前にまずGo To トラベル事業とは . 地域共通クーポンはどのようなものに利用できるのか。利用できないものは何か。 地域共通クーポンは、旅行中における地域での消費を喚起する観点から付与するもの。 土産物店、飲食店、観光施設、体験アクティビティ、交通機関など広く対象とする。 消費税については気にせず申し込みましょう。 【Go To トラベルキャンペーン地域共通クーポンの計算方法は？】 Go To トラベルキャンペーンの地域共通クーポンは予約代金の15％となります。 その際、地域共通クーポンの発行は1000円単位となります。 経験の少ない経理担当です。消費税が、いままでは非課税か不課税か課税の3つだったのに、来期からは、課税の中をさらに3分割して「課のみ」「非のみ」「共通」に分けるそうです。最終的には、税理士先生がチェックしてくれるとのことで、 Go To トラベルキャンペーンで旅行代金の最大15％相当額が商品券として付与される「地域共通クーポン」。どうやって受け取るの？どこで使えるの？具体的にどれだけもらえるの？？地域共通クーポンの気になることを、どこよりも詳しくご説明します！ スマホで消費税の課否判定トレーニングができるアプリ「消費税法 無敵の一問一答」「消費税法 基本の一問一答」「消費税率判定トレーニング」の公式ホームページです。アプリの説明のほか、実務や勉強に役立つ消費税に関する疑問点の解説記事を投稿しています。 出張に使った場合のGoToトラベルの地域共通クーポンの消費税経理処理について . 地域共通クーポン券取扱店舗の仕訳と消費税の取り扱い. 入湯税や宿泊税（京都市等）は割引き対象になりますか？ 予約した宿泊プランに含まれている場合は、割引きの対象となります。 宿泊プランに含まれていない場合は、割引きの対象になりません。 予約時もしくは前日までに、宿泊プランの内容に追加してエクストラベッドや朝食券追加などの この場合であっても、全額が課税仕入になることは同様であるため、差額は雑収入（消費税は不課税）で処理することとなるとのことです。 借）接待交際費 5,000 仮払消費税 500 その際は、個人の所得税の対象となってきますので、注意が必要です。 3.プライベートな用途には使わない 家庭で使うものや趣味のものを買ったり、事業に関係ない個人的なお礼をしたり、といったプライベートな商品券の使用は、当然ですが、経費としては認められません。 出張に使った場合の「GoToトラベルの地域共通クーポン」消費税経理処理について ～ 消費税[63] 今回は . 消費者から預かっている消費税や、仕入や経費などで支払った消費税を集計し、決められた計算方法に基づいて消費税の納税額を確定させて国に申告することをいいます。消費者から預かっている消費税とは商品販売代金や飲食代の売上に含まれている消費税のことです。 GoToトラベルキャンペーンで実際にどのくらいお得になるか値引き料金シミュレートしてみよう。自由に料金が試算できます。GoToトラベルキャンペーンでの割引額もGoTo地域共通クーポン券の金額も計算します。日帰り旅行の場合も計算します。地域共通クーポン使える場所の情報も追加しました。 事業者が商品購入時にポイントを使用した場合の消費税の仕入税額控除の考え方を教えてください。 答 事業者が商品を購入した際、その取引（課税仕入れ）について仕入税額控除を行うこととなりますが、商品購入時にポイントを使用した場合、消費税の「課税仕入れに係る支払対価の額」は� 地域共通クーポンは9月以降の旅行の予定です。 宿泊料金については既に還付の適用を受けられます。 35%の還付ですが、その適用は一泊一人辺り14000円が限度(日帰りの場合は7000円が限度)であるため、40,000円が一番補助額が高くなります。 2．従業員との間で地域共通クーポン分も含めて精算しない場合. Ⅲ.地域共通クーポンの取扱い.